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Diesen Artikel gibt es auch auf Englisch: Bulgarian taxes: overview of the tax system, rates, and special features
Bulgarien ist nicht nur für seine günstige Lebenshaltung und schöne Natur bekannt - auch das Steuersystem in Bulgarien zählt zu den attraktivsten in der Europäischen Union. Ob Privatperson oder Unternehmer: Wer in Bulgarien Einkommen erzielt sollte die wichtigsten Steuerarten, deren Höhe und Besonderheiten kennen. In diesem Beitrag geben wir einen strukturierten Überblick über auf bulgarische Steuern.
Hinweis: Seit dem 1. Januar 2026 ist der Euro das offizielle Zahlungsmittel in Bulgarien (fester Umrechnungskurs: 1 € = 1,95583 Lewa). Alle Beträge in diesem Artikel sind daher in Euro angegeben.
Grundsätzlich unterscheidet das bulgarische Steuersystem zwischen direkten und indirekten Steuern. Zu den wichtigsten Steuerarten zählen:
Zusätzlich gibt es weitere Abgaben wie Kommunalsteuer, Kfz/Steuer, Grundsteuer oder Zölle, auf die wir vielleicht einmal in einem separaten Artikel eingehen können.
Die Umsatzsteuer ist vergleichbar mit der Mehrwertsteuer in anderen EU-Staaten. Sie betrifft den Verkauf von Waren und Dienstleistungen.
Vorsteuerabzugsberechtige Unternehmen können die von ihnen gezahlte Umsatzsteuer mit der eingenommenen Umsatzsteuer verrechnen. Bei einem Überschuss kann sogar eine Umsatzsteuer-Ruckerstattung beantragt werden.
Die Einkommensteuer in Bulgarien betrifft natürliche Personen - also Arbeitnehmer und Selbstständige. Sie ist besonders simpel und sehr attraktiv geregelt.
In Bulgarien gilt ein einheitlicher Steuersatz von 10% - unabhängig vom Einkommen. Ob jemand 1.000 € oder 1.000.000 € verdient: Die Steuer beträgt 10%. Das unterscheidet sich deutlich vom deutschen System mit seinem progressiven Tarif.
Einige Selbstständige profitieren von noch niedrigeren Abgabesätzen - teils 6% bis 7.5%. Allerdings gelten hier einige Sonderregeln, die wir in einem separaten Blogpost näher beleuchten werden.
Die Körperschaftssteuer betrifft juristische Personen wie GmbHs oder Aktiengesellschaften (EOOD, OOD & AD in Bulgarien.
Steuersatz: 10% auf den Gewinn
Damit gehört Bulgarien zu den Ländern mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen innerhalb der EU.
Ein Unternehmen mit
zahlt in Bulgarien nur 10.000 EUR Körperschaftssteuer, behält also 90.000 EUR des Gewinns in der Firma
Wenn ein Unternehmen seinen gewinn an Gesellschafter ausschüttet, fällt eine Quellensteuer auf diese Dividenden an.
Steuersatz: 5%
Von den 90.000 EUR Gewinn aus dem obigen Beispiel gehen dann 4.500 EUR Steuer ans Finanzamt. Die Eigentümer erhalten netto 85.500 EUR.
Die Kombination aus 10% Körperschaftssteuer und 5% Quellensteuer führt zu einer effektiven Steuerlast von nur 15% - ein erheblicher Vorteil im Vergleich zu Ländern wie Deutschland, wo alleine auf Kapitalerträge oft 25% Abgeltungssteuer fällig werden und die Gesamtsteuerlast nahe 50% liegt.
Ein besonders interessanter Punkt ist auch die Erbschaftssteuer - oder besser gesagt: deren weitgehende Abwesenheit.
Erhoben wird die Steuer von den Gemeinden, was zu regionalen Unterschieden führen kann.
Das bulgarische Steuersystem ist besonders für Unternehmer, digitale Nomaden und Auswanderer interessant. Die Kombination aus niedrigen Pauschalsteuersätzen und einfacher Struktur machen Bulgarien yu einem der steuerlich attraktivsten Länder der EU.
Wer in Bulgarien ein Unternehmen gründen oder sich als Privatperson niederlassen möchte, profitiert von:
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Die wichtigsten Aussagen auf dieser Seite - mit Kennzeichnung, woher sie kommen. Die hochgestellte Zahl verweist auf die Quellenliste darunter.
Für 6 Aussagen steht die Prüfung gegen die Primärquelle noch aus.
Bulgarien erhebt auf Unternehmensgewinne eine Körperschaftsteuer von 10 %.1, 2
Auf Gewinnausschüttungen an natürliche Personen fällt eine Quellensteuer von 5 % an.1, 2
Einkommen natürlicher Personen wird in Bulgarien mit einem einheitlichen Satz von 10 % besteuert.1, 2
Der Regelsatz der bulgarischen Mehrwertsteuer liegt bei 20 %; für bestimmte Umsätze gilt ein ermäßigter Satz von 9 %.1, 2, 3
Ab Überschreiten des gesetzlichen Umsatzschwellenwerts ist die Registrierung zur bulgarischen Mehrwertsteuer verpflichtend; darunter ist sie in der Regel freiwillig.1, 2
Wo die Gewinne deiner bulgarischen Gesellschaft am Ende besteuert werden, hängt von deiner steuerlichen Ansässigkeit, dem Ort der Geschäftsleitung und dem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen ab - beurteilt wird das von der Steuerbehörde deines Wohnsitzlandes.1, 4, 5
National Revenue Agency (NRA)Behörde
Zuständig für Körperschaftsteuer, Einkommensteuer, Umsatzsteuer-Registrierung und Sozialversicherungsbeiträge.
Zur Quelle →State Gazette (Darzhaven vestnik)Rechtsgrundlage
Amtliches Publikationsorgan. Bulgarische Gesetze - Handelsgesetz, Körperschaftsteuergesetz, Einkommensteuergesetz, Mehrwertsteuergesetz - gelten in der dort veröffentlichten Fassung.
Zur Quelle →EU legislation (EUR-Lex)Rechtsgrundlage
Rechtsgrundlage für grenzüberschreitende Fragen: Mehrwertsteuersystem-Richtlinie, Koordinierung der Sozialversicherung, Euro-Einführung.
Zur Quelle →The tax authority of your country of residenceEntscheidende Stelle
Beurteilt deine persönliche Steuerpflicht, den Ort der Geschäftsleitung und die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens. Diese Beurteilung trifft nicht Bulgarien.
Keine öffentliche Adresse - diese Quelle sind wir selbst oder eine Stelle, die im Einzelfall entscheidet.
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